作者: 閱讀:2943次 時間:2013-07-26 15:32:56
傳統壽險需求理論認為，壽險的需求與年齡、教育水平、子女數量、婚姻狀態、金融系統脆弱性等因素相關。但也有研究表明，壽險需求和遺產動機是正相關的。
所謂壽險需求的“遺產動機”是指由于大部分國家對遺產征收高額的稅負，如國外遺產稅一般高達40%左右，但同時按照國際慣例，保險是可以免于征收遺產稅的。從而使人們，尤其是富人們為了避免繳納高額的遺產稅，將遺產能夠留給子女或繼承人，從而尋求購買高保費和高保額的壽險產品的行為。
改革開放30多年來，中國逐漸形成和崛起了一批具有一定資產規模和影響力的富人階層。根據《2012胡潤財富報告》數據顯示，截至2011年底，除香港、澳門、臺灣之外的全國31個省、市、自治區中，中國千萬富豪人數首次破百萬，達102萬人，其中億萬富豪人數已達6.35萬人。這意味著，每1300人中有1人是千萬富豪。伴隨著中國富人階層的崛起及貧富差距的不斷擴大，遺產稅問題逐漸成為人們討論的焦點和敏感話題。
有關財稅專家認為，房產稅、遺產稅、贈與稅等稅種應成為調節收入分配的重點稅種。今年兩會期間，遺產稅問題也成為討論焦點之一。全國政協委員、財政部財科所所長賈康在兩會期間表示，遺產稅與房產稅的推出不可避免。其他委員當中，有“中國首善”之稱的陳光標也表示應該征收遺產稅，并且高達60%，還有許多專家學者也對此發表了看法。武漢大學經濟管理學院教授文建東表示，目前開征遺產稅是大勢所趨。無獨有偶，中國稅務學會理事、中山大學稅收與理財研究中心主任楊衛華教授認為是時候討論是否開征遺產稅問題了。
雖然關于何時開征遺產稅、以什么方式征收遺產稅、比例是多少等問題的爭論和討論還沒有定論，但卻給保險業，尤其是人壽保險業帶來了巨大商機。許多富人階層已經希望通過保險達到規避遺產稅的目的。2013年2月初，武漢某地產富豪花費2700萬元購買人壽保險，保額高達上億元，引起了社會的廣泛關注。
上述提到的富人購買大額保單的行為在當今已經不是個案，“富人險”在最近幾年呈迅猛發展之勢，已成為許多壽險公司增長最快的險種之一。“富人險”是人們對年繳保費10萬元及以上，或者保額超過100萬元的保險的一種稱謂。平安壽險兩核服務部相關負責人表示，近幾年，投保額在100萬元的大客戶群體翻倍增長。以生命人壽湖北分公司為例，2012年單筆保費100萬元以上的保單達30余件。
那么，購買保險果真能避稅嗎？
按照國際慣例，保險的確可免于征收遺產稅。但在中國目前情況來說，由于遺產稅尚未進入實施階段，同時遺產稅的實施需要相配套的“財產申報制度”“財產公示制度”等，而這些制度目前尚不完善，從而使遺產稅的征收就更是難上加難。因而，就目前來說，購買壽險的遺產稅動機短期內難以實現。但購買保險的確可以在其他一些方面起到避稅的作用。
第一，保險賠付可免征個人所得稅。我國《個人所得稅法》第四條第五款規定了保險賠款免納個人所得稅，但提到的賠款并不特指人壽保險，而是全部的保險賠款。
第二，由于分紅險兼具儲蓄、投資和保險的功能，因而分紅險在壽險市場中占據很大的份額。投保人從分紅型保險產品中獲得的分紅也是不需要繳納所得稅。
第三，就是最近幾年一直在探討的個人稅收遞延型養老保險的問題。關于在上海推進個人稅收遞延型養老保險試點的工作已經在積極籌備中，但由于遇到某些阻力，目前尚未實施。一旦個稅遞延型養老保險開始實施，保險產品就又多了一種避稅工具。